+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ндс по ос при передаче в качестве ссуды

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если организация-ссудодатель желает избежать налоговых рисков, то при передаче оборудования в безвозмездное пользование необходимо начислить НДС, выписать счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж. У ссудодателя при предоставлении имущества в безвозмездное пользование не возникает дохода, учитываемого при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Расходы, связанные с безвозмездной передачей, в целях налогообложения прибыли также не учитываются. Дорогие читатели!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Безвозмездное пользование имуществом: налоговые последствия сторон

Налог на прибыль. Непосредственно само получение объекта ОС в бесплатное пользование в налоговоприбыльном учете как малодоходников, так и высокодоходников пройдет гладко. Ведь право собственности на такой объект у предприятия не возникает. Пользователь не отражает его у себя в балансе, а значит, и не амортизирует ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете.

В противном случае будет иметь место увеличивающая разница, установленная этим подпунктом. Ведь при проведении таких мероприятий в отдельных случаях высокодоходники и малодоходники-добровольцы могут столкнуться с необходимостью корректировки финрезультата до налогообложения на разницы, установленные НКУ. Когда это происходит и как осуществить такие корректировки, разберем далее. Сначала рассмотрим ситуацию, когда предприятие-пользователь осуществляет ремонт объекта ОС увеличения будущих экономических выгод от его использования не происходит.

Если расходы на ремонт ссудодатель пользователю компенсирует, ни о каких разницах речи не будет. Такой компенсации не происходит? Тогда влияние рассматриваемой операции на налоговоприбыльный учет пользователя будет зависеть от того, используется отремонтированный объект в хозяйственной деятельности предприятия или нет. В соответствии с этой нормой. С улучшениями ОС, полученных в пользование, все сложнее. Прежде всего отметим, что в бухучете расходы на улучшение, как правило, формируют объект прочих НМА подробнее см.

Как этот факт влияет на налоговый учет? Об этом свидетельствуют и разъяснения фискалов, приведенные в письмах ГФСУ от Таким образом, суммы начисленной в бухучете амортизации объекта прочих НМА должны включаться в финрезультат и влиять на объект обложения налогом на прибыль без всяких корректировок.

Если стоимость улучшений превышает грн. По крайней мере так предписывают поступать налоговики при улучшении арендованных ОС см. Полагаем, этот подход можно использовать и к ОС, полученным по договорам ссуды.

Однако учтите: все это справедливо только для случая, когда объект, полученный в ссуду, используется в хозяйственной деятельности предприятия. Виной тому п. Так, высокодоходники и малодоходники-добровольцы обязаны финансовый результат до налогообложения :.

Обратите внимание еще на такой важный момент. Предположим, со временем пользователь повторно решит провести улучшения объекта, полученного в ссуду. Нужно ли под каждое новое улучшение создавать отдельный объект ОС?

Считаем, что нет. В данном случае уместна аналогия с бухгалтерскими правилами учета улучшений собственных ОС п. Каждое новое улучшение увеличивает первоначальную стоимость улучшаемого объекта. Такой же логике следуем при отражении улучшений предмета ссуды.

То есть. А если стоимость предыдущих улучшений была менее грн. В случае когда остаточная стоимость объекта прочих НМА в бухучете с учетом новых улучшений превысит грн. Так, пользователю предстоит финансовый результат до налогообложения:.

Так, высокодоходнику или малодоходнику-добровольцу следует финрезультат до налогообложения:. Ведь выходит, что пользователь безвозмездно передает объект улучшений ссудодателю. Больше об этих разницах вы можете прочесть на с. Имейте в виду: если ссудодатель компенсирует расходы на улучшение объекта ссуды сразу , такую операцию пользователю следует отражать как продажу работ.

Ведь передача улучшений ссудодателю будет произведена сразу и в дальнейшем пользователь их у себя не учитывает. Значит, объект ОС в налоговом учете не формируется. Тут ориентируемся исключительно на бухгалтерский учет независимо от стоимости работ по улучшению и размера годового дохода предприятия. Дело в том, что такие операции не считаются поставкой товаров п.

Такой же вывод делают налоговики в консультации из подкатегории Теперь о бесплатно полученной услуге ссуды. А вот по полученным и оплаченным услугам, связанным с содержанием предмета ссуды, налоговый кредит по НДС пользователь отразит естественно, при наличии налоговой накладной, зарегистрированной в ЕРНН. Отдельно остановимся на НДС-последствиях в случае проведения ремонтов и улучшений объекта ОС, полученного в ссуду.

Разумеется, при наличии налоговых накладных, зарегистрированных в ЕРНН. Но помните:. Базу налогообложения при этом определяют в соответствии с п. То же самое касается других эксплуатационных расходов например, техобслуживание автомобиля, полученного в ссуду, его заправка и пр. Важный момент! При этом у него возникают налоговые обязательства по НДС п. Также не забудьте начислить налоговые обязательства по НДС, если ссудодатель компенсирует стоимость улучшений после окончания действия договора ссуды.

Сделать это следует на дату возврата улучшенного предмета ссуды или на дату получения денежных средств в зависимости от того, какое из событий произошло раньше.

Кроме того, операция по передаче улучшений ссудодателю без их компенсации т. Поэтому пользователь — плательщик НДС в таком случае начисляет налоговые обязательства по НДС с учетом требований абзаца второго п.

То есть базой налогообложения будет остаточная стоимость улучшений по данным бухучета , сложившаяся по состоянию на начало отчетного периода, в котором осуществлялась передача улучшенного объекта ОС. Такой вывод сделали фискалы в письме ГФСУ от Полагаем, так же следует поступать и в случае с договором ссуды.

Однако, по нашему мнению, такой подход не соответствует НКУ см. И еще один момент, связанный с бесплатной передачей улучшений. Хотя их позиция весьма неустойчива. Так, например, в письме ГФСУ от Поэтому осторожному плательщику имеет смысл подстраховаться индивидуальной налоговой консультацией.

В случае бесплатного пользования предметом ссуды пользователю в отношении этих платежей можно особо не беспокоиться. Ведь договор ссуды в общем случае не предполагает каких-либо доходов у физлица-ссудодателя. Однако возможна ситуация, когда стоимость услуг, связанных с содержанием предмета ссуды например, коммунальные платежи , оплачивает ссудодатель, а пользователь впоследствии осуществляет их компенсацию.

Сумма компенсации в этом случае будет дополнительным благом физлица-ссудодателя п. Консультации аналогичного содержания в отношении договора аренды можно найти в письме ГФСУ от Полагаем, для договора ссуды будут выдвигаться те же требования.

Что касается ЕСВ, то с суммы компенсации его не взимают. Дело в том, что в базу обложения этим взносом включаются только вознаграждения по гражданско-правовым договорам, по которым предоставлялись услуги или выполнялись работы. В свою очередь, отношения, возникающие между собственником имущества — физическим лицом и предприятием-пользователем, регулируются договором ссуды. А ссуда как и аренда не является ни выполнением работ, ни предоставлением услуг. Далее поговорим о ситуации, когда пользователь производил ремонт или улучшение предмета ссуды.

Для целей обложения НДФЛ и ВС прежде всего имеет значение классификация проведенных работ: текущий ремонт, капитальный ремонт или улучшения.

Начнем с текущего ремонта. Его в общем случае за свой счет проводит пользователь ч. Такой ремонт не приводит к улучшению объекта ОС или увеличению срока его службы, а лишь обеспечивает или восстанавливает его работоспособность. В результате ссудодатель — физическое лицо никакого экономического эффекта т. Теперь о капитальном ремонте. По общему правилу обязанность по его проведению возложена на ссудодателя если иное не установлено договором или законом.

Но может произойти так, что ссудодатель не выполняет свою обязанность по капремонту и не компенсирует пользователю его стоимость. В этом случае можно утверждать, что пользователь бесплатно предоставил ссудодателю услугу по капитальному ремонту предмета ссуды.

Таким образом, у ссудодателя возникает доход. Его классифицируют как дополнительное благо п. ХХ НКУ. Если же ссудодатель сам осуществил капремонт либо возместил расходы на него пользователю, то, ясное дело, ни о каком доходе и, соответственно, обложении НДФЛ и ВС речи быть не может. Предприятие решило улучшить объект ссуды? Только стоит получить на это согласие ссудодателя ч.

При получении такого согласия пользователь сможет требовать от ссудодателя возмещения стоимости неотделимых улучшений ч. Если ссудодатель — физическое лицо компенсирует стоимость улучшения, налогооблагаемый доход у него не возникает. В такой ситуации происходит либо продажа пользователем объекта улучшений если компенсация осуществляется после возврата предмета ссуды ссудодателю , либо продажа работ если ссудодатель возмещает расходы на улучшение сразу после их понесения. Компенсация расходов на улучшение пользователю не производится?

Выходит, что он бесплатно предоставил ссудодателю услугу по улучшению объекта ОС. То есть имеет место налогооблагаемый доход ссудодателя в виде допблага п. Обратите внимание: по нашему мнению, и при капремонте, и при улучшении объекта, полученного в ссуду, доход ссудодателя возникает не в месяце завершения капитального ремонта осуществления улучшений , а в момент передачи возврата ему имущества.

Дело в том, что воспользоваться результатом таких работ ссудодатель сможет только после получения объекта обратно. Более того, к окончанию срока действия договора ссуды улучшения или результат капремонта могут порядком поизноситься, а то и вовсе утратить свою актуальность.

При передаче организацией - собственником по договору безвозмездного пользования ссуды объектов основных средств или иного имущества, данные объекты или иное имущество будет продолжаться числиться на его бухгалтерском балансе. Безвозмездно переданное в пользование имущество подлежит обособленному учету у передающей стороны. Таким образом, имущество, безвозмездно переданное в пользование другой стороне, подлежит учету у ссудодателя на счете 01 "Основные средства" субсчет "Основное средство, переданное в безвозмездное пользование" и 02 "Амортизация основных средств" субсчет "Амортизация основных средств, переданных в безвозмездное пользование".

Гражданское законодательство дает возможность пользоваться чужим имуществом как на платной основе договор аренды , так и без уплаты денег договор ссуды. Стороной договора ссуды могут быть не только физические лица, но и организации, в том числе коммерческие, благодаря чему он получил достаточно широкое распространение в бизнес-практике. В этой связи актуальным становятся вопросы налоговых последствий его заключения для организации. Причем сложности с налогами могут возникать у обеих сторон договора. Прежде чем углубляться в вопросы налогового законодательства, обратим внимание на наличие ограничений на заключение договора ссуды.

Ндс по ос при передаче в качестве ссуды

Помимо передачи имущества в собственность организация может получить его в безвозмездное пользование под условием последующего возврата. При передаче собственником по договору безвозмездного пользования ссуды объектов основных средств или иного имущества, данные объекты или иное имущество будет продолжаться числиться на его бухгалтерском балансе. В данной статье рассмотрим: правовые аспекты договора безвозмездного пользования договору ссуды , порядок отражения в учете имущества, переданного в безвозмездное пользование, у ссудодателя. Согласно статье Гражданского кодекса Российской Федерации далее — ГК РФ по договору безвозмездного пользования договору ссуды одна сторона ссудодатель обязуется передать или передает другой стороне ссудополучателю в безвозмездное временное пользование имущество. При этом ссудополучатель обязуется вернуть то же имущество в том же состоянии, в каком он его получил с учетом износа, если иное не предусмотрено договором. Договор аренды и договор ссуды по своему характеру очень похожи. Поэтому к договору безвозмездного пользования применяются правила договора аренды в части определения передаваемого объекта, срока договора, об обязанности использовать его в соответствии с его назначением и другие условия, которые не противоречат сущности договора ссуды.

Пользуемся бесплатно чужим имуществом

Налог на прибыль. Непосредственно само получение объекта ОС в бесплатное пользование в налоговоприбыльном учете как малодоходников, так и высокодоходников пройдет гладко. Ведь право собственности на такой объект у предприятия не возникает. Пользователь не отражает его у себя в балансе, а значит, и не амортизирует ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете. В противном случае будет иметь место увеличивающая разница, установленная этим подпунктом.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Суть НДС. Всё, что нужно знать предпринимателю
Когда вы безвозмездно передаете имущество по договору ссуды, у вас возникает обязанность уплаты НДС.

Автор: Давыдова О. На основании пп. Здание включено в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость. Возникает ли у него обязанность по уплате налога на имущество в отношении полученного в безвозмездное пользование помещения? Выступает ли предприятие в качестве налогового агента по НДС? В силу пп. Согласно ст. К договору безвозмездного пользования применяются отдельные правила, предусмотренные для договора аренды. Организации признаются плательщиками налога на имущество в отношении недвижимого имущества в том числе имущества, переданного во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенного в совместную деятельность или полученного по концессионному соглашению , учитываемого на балансе в качестве объектов ОС по правилам бухгалтерского учета.

Безвозмездное пользование у ссудодателя

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Налог на прибыль. Непосредственно само получение объекта ОС в бесплатное пользование в налоговоприбыльном учете как малодоходников, так и высокодоходников пройдет гладко. Ведь право собственности на такой объект у предприятия не возникает.

О безвозмездной передаче основных средств Автомобиль от обычного физлица Ответ: По договору безвозмездного пользования или договору ссуды одна сторона ссудодатель обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне ссудополучателю , а последняя — вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором ст. К договору безвозмездного пользования применяются правила о договоре аренды, предусмотренные отдельными положениями Гражданского кодекса РФ.

При передаче организацией - собственником по договору безвозмездного пользования ссуды объектов основных средств или иного имущества, данные объекты или иное имущество будет продолжаться числиться на его бухгалтерском балансе. Безвозмездно переданное в пользование имущество подлежит обособленному учету у передающей стороны. Таким образом, имущество, безвозмездно переданное в пользование другой стороне, подлежит учету у ссудодателя на счете 01 "Основные средства" субсчет "Основное средство, переданное в безвозмездное пользование" и 02 "Амортизация основных средств" субсчет "Амортизация основных средств, переданных в безвозмездное пользование". Корреспонденция счетов Содержание операции Дебет Кредит Отражена передача основных средств по договору ссуды акт приема передачи основного средства, инвентарная карточка учета основного средства Отражена сумма амортизации по переданному объекту основных средств Начислена амортизация по переданному по договору безвозмездного пользования основных средств "Основные средства"; "Основные средства, переданные в безвозмездное пользование"; "Амортизация основных средств"; "Амортизация основных средств, переданных в безвозмездное пользование". Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! По договору безвозмездного пользования ссуды организация может бесплатно использовать имущество, принадлежащее другому лицу организации, гражданину, публично-правовому образованию п.

Как начислить НДС при безвозмездной передаче имущества>>> налога на имущество касается и подержанных основных средств.

Безвозмездное пользование муниципальным имуществом

.

Передали основное средство в безвозмездное пользование? Платите НДС

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018-2019 nautilus57.ru